23.06.2025 Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2025 года

23 июня 2025
14.00-21.00

Программа:

1.      Общие вопросы.
-      Общие вопросы применения бухгалтерского законодательства:
·       уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта;
·       отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»;
·       признание и обоснование сверхнормативных потерь;
·       структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости;
·       исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.
-      Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
·       определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом;
·       оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации;
·       (не)правомерность установления премий генеральному директору;
·       изменение или расторжение исполненного договора.
-      Предстоящие изменения части первой НК РФ:
·       изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов;
·       изменение сроков уплаты имущественных налогов;
·       уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер;
·       уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
·       уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.
-      Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
·       придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций;
·       проведение налоговым органом выемки без должного обоснования;
·       нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней;
·       правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.
2.      НДС.
-      Отдельные вопросы начисления НДС:
·       планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга;
·       установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов;
·       исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»;
·       использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.
-      Рассмотрение вопросов исчисления и уплаты НДС при использовании различных платформ при реализации товаров (работ, услуг):
·       платформа как клиринговый центр;
·       маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.;
·       платформа как оптовый покупатель.
-      Отдельные вопросы надлежащего применения ставок НДС:
·       применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой;
·       некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.
-      Вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
·       исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту;
·       исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.
3.      Налог на прибыль.
-      Отдельные вопросы признания доходов:
·       признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества;
·       использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых.
-      Признание отдельных видов расходов:
·       вопросы признания сверхнормативных потерь;
·       структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта;
·       признание в составе расходов премий руководителю организации;
·       определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых;
·       признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА);
·       уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации;
·       прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.
4.      Страховые взносы.
-      Исчисление налоговой базы по страховым взносам:
·       суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации;
·       выплата выходного пособия при увольнении;
·       компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты;
·       начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.
-      Применение пониженных тарифов страховых взносов:
·       обрабатывающие производства;
·       субъекты малого предпринимательства;
·       уточнение правил начала применения пониженных тарифов.
5.      НДФЛ.
-      Ожидаемые изменения НК РФ в части НДФЛ:
·       перечня необлагаемых доходов, связанных с командировками;
·       уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ;
·       введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.
-      Текущие вопросы исчисления НДФЛ:
·       НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале;
·       период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги;
·       возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.
6.      Имущественные налоги.
-      Ожидаемые изменения в НК РФ в части имущественных налогов:
·       изменение сроков уплаты по итогам года;
·       уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.
-      Квалификация недвижимости в качестве объекта основных средств после оформления разрешения на ввод в эксплуатацию.

• -      Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога на земли ИЖС организациями.